Налог при продаже акций: сколько платить и как уменьшить

Как считается налог с прибыли от продажи бумаг, когда его удерживает брокер и какие законные способы помогают платить меньше.

Продали акции дороже, чем купили, — с разницы нужно заплатить НДФЛ. Если брокер российский, вы, скорее всего, ничего не заметите до конца года или до вывода денег. Но знать, как считается налог, полезно: на нём можно законно сэкономить.

Ставка

Для налоговых резидентов прибыль от продажи ценных бумаг входит в инвестиционные доходы вместе с дивидендами и купонами:

С какой суммы платится налог

Облагается не выручка, а финансовый результат за год по всем сделкам на счёте:

• Метод FIFO. При частичной продаже считается, что продаются бумаги, купленные раньше всех. Средняя цена в приложении брокера для налога значения не имеет.
• Сальдирование. Убытки по одним сделкам уменьшают прибыль по другим в пределах года и одного счёта.
• Валюта. Цены покупки и продажи пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на даты сделок — налог может возникнуть даже без роста цены, только из-за курса.

Пример

Купили 100 акций по 250 ₽, продали по 300 ₽, комиссии 150 ₽. Результат: 30 000 − 25 000 − 150 = 4 850 ₽, налог 13% — 631 ₽.

Когда брокер удерживает налог

• В конце календарного года — со всей прибыли за год.
• При выводе денег со счёта — пропорционально выведенной сумме.

Если денег на счёте не хватило, брокер сообщит в налоговую, и налог придёт уведомлением. Сделки у иностранного брокера декларируются самостоятельно через 3-НДФЛ.

Как законно платить меньше

1. Льгота долгосрочного владения (ЛДВ)

Если бумаги были в собственности больше трёх лет, прибыль от их продажи не облагается в пределах 3 млн ₽ за каждый год владения. Общий размер льготы с 2025 года ограничен 50 млн ₽ в год. Условия:

• бумаги куплены после 1 января 2014 года и обращаются на российской бирже;
• только бумаги российских эмитентов и стран ЕАЭС — иностранные акции не подходят;
• на ИИС льгота не действует;
• вы налоговый резидент.

Крупные брокеры применяют ЛДВ сами. Если бумаги переводили от другого брокера, срок владения может потеряться — проверьте, что у нового брокера есть данные о дате покупки.

2. ИИС-3

Доход по операциям на ИИС-3 освобождается от налога в пределах 30 млн ₽, если счёт закрыт после минимального срока (5 лет для счетов, открытых в 2024–2026 годах). Плюс вычет на взносы до 400 000 ₽ в год. Дивиденды облагаются всё равно. Покупать на ИИС-3 можно только российские бумаги.

3. Фиксация убытков до конца года

Если по одной бумаге прибыль, а по другой — бумажный убыток, продажа убыточной до 31 декабря уменьшит налог за год. Бумагу можно тут же купить обратно — но проверьте, не обнулится ли у неё срок для ЛДВ: иногда лучше заплатить немного налога сейчас, чем потерять льготу через год.

4. Перенос убытков на будущее

Убыток, не покрытый прибылью в том же году, можно перенести на следующие 10 лет — через декларацию 3-НДФЛ. Сальдировать убытки между счетами разных брокеров тоже можно только через декларацию.

Как увидеть налог заранее

Удобнее знать ожидаемый налог до 31 декабря, чем узнать о нём в январе. В бесплатном сервисе «Портфель» вкладка «Налоги» показывает результат закрытых сделок по годам, НДФЛ по прогрессивной шкале, убыточные позиции с расчётом экономии от их фиксации и срок владения каждой бумаги — чтобы не продать то, что уже дозрело до льготы.

Коротко

• Налог — 13% с прибыли (15% с инвестиционного дохода сверх 2,4 млн ₽).
• Считается по FIFO, за год, за вычетом комиссий и убытков по счёту.
• Брокер удерживает налог в конце года или при выводе денег.
• Больше трёх лет владения — льгота до 3 млн ₽ за каждый год.
• Убытки можно зафиксировать до 31 декабря или перенести на 10 лет вперёд.