Налог на дивиденды в 2026 году: сколько платит частный инвестор
Ставки, кто удерживает налог, что меняет ИИС и как быть с дивидендами иностранных компаний — на примерах в рублях.
Дивиденды — доход, и с него платится НДФЛ. Для частного инвестора с брокерским счётом в России это чаще всего происходит незаметно: брокер или депозитарий удерживает налог до зачисления, и на счёт приходит сумма «на руки». Но от ставки, типа счёта и страны компании зависит, сколько вы получите на самом деле — и нужно ли что-то делать самому.
Ставка налога на дивиденды в 2026 году
Для налоговых резидентов России дивиденды облагаются по прогрессивной шкале, отдельно от зарплаты и других доходов:
| Дивиденды за год | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| с суммы свыше 2,4 млн ₽ | 15% |
Порог в 2,4 млн ₽ считается по инвестиционным доходам — дивидендам, купонам, прибыли от продажи бумаг — а не вместе с зарплатой. Вычеты вроде имущественного или социального к дивидендам не применяются.
Нерезиденты платят 15% с дивидендов российских компаний. Резидентство определяется просто: 183 дня и больше в России за последние 12 месяцев.
Пример
Компания объявила дивиденд 30 ₽ на акцию, у вас 500 акций. Объявлено 15 000 ₽, налог 13% — 1 950 ₽, на счёт придёт 13 050 ₽. Именно эту сумму и стоит закладывать в расчёт пассивного дохода — а дивидендную доходность «из новостей» умножать на 0,87.
Кто удерживает налог
По акциям российских компаний налоговым агентом выступает компания-эмитент или депозитарий: вы получаете дивиденды уже за вычетом НДФЛ. Декларацию подавать не нужно, в справке о доходах от брокера эти суммы будут видны.
Сами платить налог придётся, если дивиденды пришли от иностранной компании — об этом ниже.
Дивиденды на ИИС
Это частая ошибка: льготы индивидуальных инвестиционных счетов на дивиденды не распространяются. С дивидендов по бумагам на ИИС налог удерживается так же, как на обычном брокерском счёте.
- ИИС-3 (счета, открытые с 2024 года) даёт вычет на взносы до 400 000 ₽ в год и освобождает от налога доход до 30 млн ₽ при закрытии счёта после минимального срока — но дивиденды в это освобождение не входят.
- Старые ИИС типа А и Б, открытые до 2024 года, дивиденды тоже не освобождают.
Поэтому для чисто дивидендной стратегии главная выгода ИИС-3 — вычет на взносы, а не налог на сами выплаты.
Иностранные дивиденды
Если дивиденды выплатила иностранная компания, российский брокер обычно налог не удерживает, и отчитаться нужно самостоятельно:
- До 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ.
- До 15 июля заплатить налог.
Налог, удержанный за границей, можно зачесть — но только если с этой страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения и удержание подтверждено документами. С августа 2023 года часть таких соглашений Россия приостановила, поэтому перед расчётом стоит проверить статус соглашения с конкретной страной. Если иностранный налог больше российского, разницу не вернут.
Дивиденды, пришедшие на брокерский счёт в валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату зачисления — и налог считается с рублёвой суммы.
Как понять, сколько вы заплатили за год
Самый надёжный источник — отчёты брокера и справка о доходах. Но если счетов несколько, сводить их руками неудобно: у одного брокера дивиденды, у другого купоны, у третьего — иностранные бумаги.
В бесплатном сервисе «Портфель» выплаты со всех счетов собираются в одну ленту: видно объявленную сумму, удержанный налог и что пришло на руки. На вкладке «Налоги» — результат по годам, а доходность каждой выплаты к вложенному считается уже после НДФЛ.
Коротко
- Резиденты платят 13% с дивидендов до 2,4 млн ₽ в год и 15% сверх.
- По российским акциям налог удерживают за вас.
- ИИС, включая ИИС-3, от налога на дивиденды не освобождает.
- Иностранные дивиденды — декларация до 30 апреля и оплата до 15 июля.
- В расчётах пассивного дохода используйте сумму на руки: дивиденд × 0,87.